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Der Grundfreibetrag gewährleistet, dass das Existenzminimum nicht zusätzlich durch Steuern herabgesetzt wird. Er ist in § 32a EStG geregelt. Die Grundfreibetragsgrenze wird regelmäßig neu festgesetzt – so auch zum Jahreswechsel 2023/2024. Die Höhe des Grundfreibetrags ist damit gesetzlich geregelt. Die Ermittlung richtet sich nach dem steuerfreien sächlichen Existenzminimum nach dem geltenden Sozialhilferecht. Hierbei werden die Komponenten des Regelbedarfs, der Teilhabe und Bildung der Kinder, die Unterkunftskosten sowie die Heizkosten einschließlich der Kosten für warmes Wasser berücksichtigt.
Im Jahr 2024 wird der Grundfreibetrag für Alleinstehende auf aktuell 11.604 Euro angehoben. Für Paare gelten dabei jeweils die doppelten Beiträge also 23.208 Euro für das Steuerjahr 2024.
Der Grundfreibetrag und seine verfassungsrechtlichen Grundlagen
Seit 1996 ist der Grundfreibetrag durch das Bundesverfassungsgericht mit dem Sozialstaatsprinzip verknüpft, was seine Wichtigkeit zusätzlich unterstreicht. Zuvor gab es bereits den Grundfreibetrag, der allerdings noch nicht auf dieser verfassungsrechtlichen Begründung fußte. Mehr- oder Sonderbedarfe, die aufgrund der Ausübung einer Arbeit zustande kommen oder aber einzel- und gruppenbezogen sind, werden steuerrechtlich anderweitig, jedoch nicht für die Grundfreibetragsbemessung berücksichtigt. Ebenso spielen Beiträge zur Renten-, Kranken- oder Pflegeversicherung bei der Ermittlung des Grundfreibetrags keine Rolle.
DATALINE Lohnabrechnungssoftware: Berücksichtigung des Grundfreibetrags
Die Lohnsoftware Lohnabzug von DATALINE berücksichtigt den Grundfreibetrag bei der Lohnabrechnung automatisch. Der Grundfreibetrag ist dabei in die Berechnungsformel zur Steuerberechnung integriert, sodass Unternehmen zuverlässig, rechtssicher und ohne Aufwand eine Lohnabrechnung für alle Angestellten erstellen können. In dieser ist der Grundfreibetrag dann schon berücksichtigt. Erhalten Sie die passende Lohnsoftware im Shop!
